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捋清企业所得税让公司财税不出问题
来源:上海注册公司    日期:2019-01-24 17:48 作者:企牛科技
  企业所得税简单的来说,就是国家对公司或经营单位所获得及其它所得征收的一项税款。但相信关于企业所得税的计算大家应该更为关心,下面上海注册公司就来与大分享企业所得税计算方法,及其它企业所得税的相关知识。
 
  企业所得税百科介绍:企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
 
  (1)国有企业;
 
  (2)集体企业;
 
  (3)私营企业;
 
  (4)联营企业;
 
  (5)股份制企业;
 
  (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
 
  企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
 
  企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
 
  企业所得税百科详细介绍:。接着我们来了解下关于企业所得计算方法及其它相关知识。

企业所得税
企业所得税
 

  企业所得税的算法

 
  1、直接计算法
 
  所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
 
  2、间接计算法
 
  应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
 
  在这儿给大家举例说明
 
  例1:某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:
 
  (1)取得产品销售收入4,000万元。
 
  (2)发生产品销售成本2,600万元。
 
  (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
 
  (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
 
  (5)营业外收人80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
 
  (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
 
  要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
 
  (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)
 
  (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)
 
  (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)
 
  4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)
 
  (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)
 
  (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
 
  (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
 
  (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2。5%=2(万元)
 
  (8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)
 
  (9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)
 
  例2:某工业企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:
 
  全年取得产品销售收入为5 600万元,发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
 
  要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。
 
  (1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370(万元)
 
  (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。
 
  (3)技术开发费调减所得额=60 ×50%o=30(万元)
 
  (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70 ×60%=42(万元)
 
  按销售(营业)收入的5‰ 计算=(5 600+800) ×5‰=32(万元)
 
  按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)
 
  (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。
 
  (6)捐赠扣除标准=370 ×12%=44.4(万元)
 
  实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。
 
  (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元)
 
  (8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304 ×25%=76(万元)。

企业所得税
企业所得税
 

  2018企业所得税税率

 
  1、合伙企业所得税税率是多少
 
  根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税【2000】91号)第4条规定:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
 
  2、小微企业所得税税率表
 
  1)、所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。
 
  2)、2017年,财税〔2017〕43号文,已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且,企业享受这个优惠,是不用审批的,也不需要专门备案,符合小型微利企业条件,申报时自动就可以享受到这个政策优惠
 
  应纳税所得额在50万以内的小微企业,减半征收。税率为20%。
 

  企业所得税税率基础知识

 
  1、企业所得税税率,都有哪些?
 
  一般企业所得税的税率为25%;在我国境内设立机构、场所的,取得所得与设立机构、场所没有实际联系的,或者未在我国设立机构、场所,却有来源于我国的所得的,就来源于中国境内的所得,按低税率20%(实际减按10%)的税率征收;对于居民企业中符合条件的小型微利企业,减按20%税率征税;对于国家需要重点扶持的高新技术企业,认定的技术先进型服务企业,减按15%税率征税。具体咨询税务机关。
 
  2、在中国境外签订的购货合同,需要缴纳印花税吗?
 
  根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及《施行细则》的规定,应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。书立或者领受时贴花,是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花。《印花税税目税率表》规定,购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。
 
  3、建筑企业将建筑资质对外转让签订的合同,需要缴纳印花税吗?
 
  根据《印花税暂行条例》的规定,产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专用权、专有技术使用权等转移书据。因此建筑企业签订的建筑资质转让合同不在产权转移书据列举的征税范围内,不属于印花税征收范围。
 
  4、企业办理税务注销需要哪些手续?
 
  截止到注销月份或季度的纳税全部申报完成;有发票的需要到发票窗口缴销;注销防伪税控资格,缴销税控盘;企业所得税清算备案登记;《注销税务登记申请审批表》,如果涉及到欠税,要把税款补齐。具体咨询税务机关。
 
  5、税收保全的措施有哪些?
 
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定:经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
 
  拓展阅读:
 
  1、。
 
  2、。
 
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