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个人所得税起征点提升及相关知识
来源:上海注册公司    日期:2019-01-24 18:28 作者:企牛科技
  个人所得税简单的来说就是对个人所得征纳与管理过程中产生的社会关系。对于今年最近所调整的个人所得说起征点相信大家都有所了解,起征上升到了5000元,这样来说也是一个好消息。下面上海注册公司在这儿给大家分享个人所得税更多知识。

个人所得税
个人所得税
 
  个人所得税百科介绍:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
 
  英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。
 
  个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。
 
  个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。
 
  2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案,基本减除费用标准拟确定为每年6万元,即每月5000元,3%到45%的新税率级距不变。
 
  2018年8月31日,修改个人所得税法的决定通过,起征点每月5000元,2018年10月1日起实施最新起征点和税率。
 
  个人所得税百科详情介绍:。下面跟跟随着上海注册公司来了解其它个人所得税的知识。
 

  个人所得税税率表

 
税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
 
全月应纳税所得额 税率(%) 新速算扣除数
旧税率表 新税率表
1 不超过1500元的 不超过3000元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过4500元至9000元的部分 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过9000元至35000元的部分 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 超过80000元的部分 45 15160
 
  注:
 
  1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;
 
  2、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。
 
  
个人所得税税率表二:经营所得适用
级数 全年应纳税所得额税 率(%) 新速算扣除数
旧税率表 新税率表
1 不超过15000元的 不超过30000元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过30000元至60000元的部分 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过60000元至100000元的部分 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过100000元的部分 超过500000元的部分 35 65500 
 
  注:
 
  本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
 

  个人所得税计算公式

 
  工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
 
  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
 
  实发工资=应发工资-四金-缴税。
 
  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
 

  个人所得税计算器

 
  1、个人所得税:https://gerensuodeshui.cn/。
 
  2、个税精灵:https://www.taxspirit.com/。
 
  3、个人所得税计算器:http://shui.apple886.com/。

个人所得税
个人所得税
 

  个人所得税法修改的主要内容

 
  这次修改个人所得税及其实施条例,与以往历次个人所得税税法修改的主要区别,在于修改内容是最多的一次。具体来讲,主要有以下四项内容:
 
  一、提高工资薪金所得减除费用标准。
 
  按照税法规定,个人工资薪金所得以每月收入减除一定费用后的余额为应纳税所得额,体现居民基本生活费用不纳税的原则。当居民维持基本生活所需的费用发生较大变化时,减除费用标准也要作相应调整。现行个人所得税法施行以来,已按照法律修改程序先后两次调整工薪所得减除费用标准:2006年1月1日起由800元/月提高到1600元/月,2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月。为进一步降低中低收入者税收负担,缓解物价上涨对居民消费能力的影响,这次改革将工薪所得减除费用标准由现行每月2000元提高至3500元,提高的绝对额超过前两次调整的绝对额之和。减除费用标准提高到3500元/月后,据初步测算,全省工薪所得纳税人占全部工薪收入群体的比例由26.55%降为6.66%,全省工资薪金纳税人由151万减至39万,下降74.17%。考虑到承包承租经营者、个体工商户、独资和合伙企业的投资者,与工资、薪金所得者一样,承担着本人及其赡养人口的生计、教育、医疗、住房等消费性支出,为平衡这部分群体与工资、薪金所得者的税收负担,修改后的实施条例和相关财税文件明确,上述个人的必要减除费用标准也由2000元/月提高到3500元/月。
 
  在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,现行《个人所得税法》及其实施条例规定,这部分涉外人员取得的工资、薪金所得,在每月减除2000元费用的基础上,再减除2800元的附加减除费用,总的减除费用标准为4800元/月。考虑到现行涉外人员工资薪金所得总的减除费用标准高于境内中国公民,从税政公平的原则出发,应逐步统一内、外人员工薪所得减除费用标准。因此此次工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月,修改后的《实施条例》规定,将涉外人员附加减除费用标准由现行2800元/月调减为1300元/月,使涉外人员工资、薪金所得继续保持4800元/月的总减除费用标准不变。
 
  在最新的政策调整上,已经将个税起征点提高到了5000元。
 
  二、调整工薪所得税率结构。
 
  此次修改的一大亮点是对现行工薪所得税率表进行了调整和优化。将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率,将最低一档税率由5%降为3%,适当扩大了3%和10%两个低档税率的适用范围。第一级3%税率对应的月应纳税额由5%税率对应的不超过500元扩大到1500元,第二级10%税率对应的月应纳税所得额由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元。进一步减轻中低工薪所得纳税人的税收负担。同时,还扩大了最高税率45%的覆盖范围,将现行适用40%税率的应纳税所得额并入45%税率,加大了对高收入者的调节力度。
 
  同时,此次修改通过实行提高工薪所得减除费用标准与调整工薪所得税率结构联动,除简化和完善税制外,更重要的还在于使绝大多数工薪所得纳税人能享受因提高减除费用标准和调整税率结构带来的双重税收优惠,使高收入者适当增加一些税负,以更加充分地发挥个人所得税对收入分配的调节功能。
 
  三、相应调整个体工商户、承包承租经营者、独资企业和合伙企业自然人投资者所得税率级距。
 
  为平衡个体工商户、承包承租经营者、独资企业和合伙企业自然人投资者生产经营所得纳税人与工薪所得纳税人、小型微利企业所得税的税负水平,此次修改也相应调整了生产经营所得税率表,即维持5级税率级次不变,对五档级距都相应作了扩大调整,如将第一级级距由年应纳税所得额5000元以内扩大为15000元以内,第五级级距由年应纳税所得额50000元以上扩大为100000元以上。通过上述调整,生产经营所得纳税人税负均将有不同程度下降,有力地支持了个体工商户、承包承租经营者、独资企业和合伙企业的发展。
 
  四、延长申报缴纳税款期限。
 
  现行个人所得税法规定,纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的时间为次月7日内,而企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一般为次月15日内,时间差异较大,可能导致纳税人、扣缴义务人在一个月内需要两次或多次前往税务机关办理各相关税种的申报纳税事宜,增加了纳税人、扣缴义务人办税的事务性负担。按照优化纳税服务的要求,此次修改将个人所得税的申报缴纳税款时间由原先的次月7日内延长至15日内,与其他主要税种的申报缴纳时间一致起来,便于纳税人、扣缴义务人到税务机关集中办税,以减轻扣缴义务人和纳税人的事务性负担。
 
  拓展阅读:
 
  1、。
 
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