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清楚小规模纳税人记账不怕代理被坑
来源:上海注册公司    日期:2019-01-24 16:32 作者:企牛科技
  在了解小规模纳税人记账的同时,我们需要了解下小规模纳税人,只有在了解小规模纳税人的情况下,做出的账薄才不容易出现问题。所以了解小规模纳税人还是有必要的,下面上海注册公司就为大家简单的对小规模纳人做个介绍。
 
  小规模纳税人百科介绍:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
 
  小规模纳税人百科详细介绍:。想了解更细节的可以点击查看,在这里上海注册公司就不做多介绍了。还是回归到今天的主要上来,小规模纳人记账的话题来。

小规模纳税人
小规模纳税人
 

  小规模纳税人做账流程

 
  小规模纳税人做账流程如下:
 
  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
 
  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
 
  3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
 
  4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
 
  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
 
  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
 
  7、纳税申报工作。
 
  做账,指会计进行帐务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始先做会计凭证,然后过账,再做财务报表,最后再申报纳税。每月要交增值税(营业税),按销售收入的3%纳税;城建税,按增值税(营业税)的7%纳税;教育附加费,按增值税(营业税)的3%纳税;(外)地方教育附加费,按增值税(营业税)的2%纳税;综合基金,按销售收入的0.05%纳税;印花税,按销售收入*一定的比例*0.03%;还有所得税,有的按季度缴纳,有的按月缴纳。###小规模纳税人的做账,与一般纳税人,或任何企业都是相同的,报税也是相同的,按营业收入缴纳3%的增值税,按角度增值税额的13%交地税的附加税,交购销额的万分之三的印花税,还有代扣代缴个人所得税。每季在国税缴纳企业所得税按利润25%缴纳。(有利润就交,没有不交)年度有汇算清缴所得税。到编制报表结束的整个过程·也称会计实务。
 

  小规模纳税人记账报税需要的材料

 
  1、新设公司交接资料:
 
  1)实收资本金额,投资人信息,包括姓名、身份证号码和出资比例。
 
  2)地税申报密码。包括地税综合申报密码和个人所得税明细申报密码,有数字证书的企业还需要有UK和密码卡、安装盘。
 
  3)国税申报密码。分卡报和网报两种:卡报需要国税IC卡;网报需要申报密码。
 
  4)本月需要入账的票据。
 
  2、续存公司交接资料:
 
  1)截止到本月的明细账、总账、末级科目余额表。
 
  2)地税申报密码。包括地税综合申报密码和个人所得税明细申报密码,有数字证书的企业还需要有UK和密码卡。
 
  3)国税申报密码。分卡报和网报两种:卡报需要国税IC卡;网报需要申报密码。
 
  4)本月需要入账的票据。
 

  小规模纳税人和一般纳税人记账报税的区别

 
  一般纳税人的营业额在大多数情况下比小规模纳税人的营业额高,所涉及的票据也会比较多。而做账的依据就是一些原始凭证,比如发票之类的,所以一般纳税人做账比小规模纳税人做账要更繁琐,工作量也更大。关于报税时期。小规模纳税人现在已经改为季报了,而一般纳税人还是按月申报的,申报次数变多了,要做的事情也就多记账报税。
 
  一般纳税人可以抵扣增值税专用发票。因为一般纳税人可以自行开具增值税专用发票,而增值税专用发票是可以抵扣的,而(大多数)小规模纳税人不能开增值税专用发票,只能开普票,也不能抵扣。
 
  温馨提示:发票是企业记账报税的重要凭证,所以一定要妥善保管好,如有遗失或者损坏一定要及时处理。
 
  计税方法区别:一般情况下,小规模纳税人采用的是简易计税的方法:即针对企业的营业额计税;一般纳税人采用一般计税法,针对企业利润计税。
 
  一般纳税人的税率和小规模纳税人的征收率:一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率,税率跟征收率的区别在于:增值税有16%、10%、6%三档税率;征收率只有5%和3%两档。由于销售额包含利润在内,所以征收率比税率要小;税率之所以存在3个不用档次,是因为它需要针对不同的商品。
 
  申报周期:由于一般纳税人的会计核算更为健全,所以一般纳税人的增值税申报周期是一个月;而小规模纳税人则是按季度申报,需要在每年1月、4月、7月、10月初进行四次纳税申报。
 
  增值税专用发票:一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,但小规模纳税人不能自行开具专票。如果出于特殊需要,小规模纳税人可以请税务局代开,但是,小规模纳税人即使取得增值税专用发票也不能用于抵扣进项税额。
 
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